Co trzy miesiące każda firma z numerem BTW dostaje od Belastingdienst przypomnienie: czas na btw-aangifte. Dla wielu polskich fachowców to najbardziej stresująca część prowadzenia firmy w Holandii, choć w praktyce chodzi o kilka rubryk i dwa terminy.
Poniżej cały proces po kolei: co wpisać, do kiedy zapłacić, kiedy przysługuje Ci zwrot i kiedy w ogóle możesz się z VAT wypisać.
Kto składa i do kiedy
Standardowo deklarację BTW składa się co kwartał. Masz na to miesiąc po zakończeniu kwartału, czyli za drugi kwartał (kwiecień, maj, czerwiec) deklaracja i płatność muszą być u fiskusa do 31 lipca. Pieniądze muszą być zaksięgowane przed terminem, nie wysłane w ostatni wieczór.
Deklarację wypełnisz w Mijn Belastingdienst Zakelijk albo prosto z programu księgowego (e-Boekhouden, Moneybird i podobne wysyłają ją jednym kliknięciem). Ważne: deklarację składasz też wtedy, gdy nic nie zarobiłeś. Wpisujesz wtedy zera, tak zwana nihilaangifte. Brak deklaracji to kara, nawet przy zerowym obrocie.
Stawki BTW w skrócie
Jeśli robisz remonty u prywatnych klientów, zwróć uwagę na stawkę 9 procent. Różnica na fakturze bywa argumentem, który wygrywa zlecenie.
- 21 procent to stawka standardowa dla większości usług
- 9 procent obejmuje między innymi malowanie, tynkowanie, tapetowanie i izolację mieszkań starszych niż 2 lata (od robocizny)
- 0 procent dotyczy głównie eksportu
- "Btw verlegd" to przeniesienie VAT na zleceniodawcę, standard przy podwykonawstwie w budownictwie
Krok po kroku: wypełnienie deklaracji
Deklaracja składa się z kilku rubryk, w praktyce liczą się trzy pozycje.
Od VAT z rubryki 1 odejmujesz voorbelasting. Wynik dodatni płacisz, ujemny dostajesz z powrotem na konto. Kupiłeś w kwartale busa albo drogie narzędzia? Zwrot potrafi być spory, dlatego zbieraj każdą fakturę zakupową z wykazanym VAT.
- Rubryka 1: Twój obrót i VAT naliczony klientom (osobno 21 i 9 procent)
- Rubryka 2: obrót z odwróconym VAT (btw verlegd), jeśli fakturowałeś głównego wykonawcę
- Rubryka 5b: voorbelasting, czyli VAT z faktur zakupowych, który odliczasz
KOR: kiedy możesz zapomnieć o VAT
Kleineondernemersregeling to zwolnienie z VAT dla małych firm. Jeśli Twój roczny obrót nie przekracza 20 000 euro, możesz się zgłosić do KOR: nie naliczasz wtedy VAT, nie składasz deklaracji, ale też nie odliczasz VAT od zakupów.
Od 2026 roku KOR stał się elastyczniejszy: wypisać się można w każdej chwili online, bez dodatkowych warunków. Działa też unijna wersja (EU-KOR) dla firm z obrotem w innych krajach UE do 100 000 euro rocznie. Dla dorabiających i firm na starcie KOR bywa wygodny, ale jeśli dużo inwestujesz w sprzęt, tracisz odliczenia. Policz obie wersje, zanim się zgłosisz.
Spóźnienia i korekty
Za spóźnioną deklarację lub płatność Belastingdienst nalicza karę i odsetki. Pierwsze drobne spóźnienie zwykle kończy się na upomnieniu, kolejne już nie. Jeśli po wysłaniu deklaracji znajdziesz błąd powyżej 1000 euro różnicy, składasz korektę (suppletie). Mniejsze różnice wolno poprawić w następnej deklaracji.
Najprostszy system, który działa: osobne konto bankowe, na które od razu odkładasz VAT z każdej zapłaconej faktury. Wtedy termin płatności nigdy nie boli.
Najczęstsze pytania
Nie miałem w kwartale żadnego obrotu. Muszę coś składać?
Tak, nihilaangifte z zerami. Brak deklaracji oznacza szacunkowy wymiar podatku (naheffing) plus karę, nawet jeśli nic nie zarobiłeś.
Czy mogę odliczyć VAT od paliwa i narzędzi?
Tak, w części, w jakiej służą firmie. Od paliwa do auta firmowego odliczysz VAT w całości, przy aucie prywatnym używanym w firmie proporcjonalnie do użytku firmowego.
Co jeśli klient mi jeszcze nie zapłacił, a VAT już muszę odprowadzić?
VAT rozliczasz według daty faktury, nie zapłaty. Jeśli faktura ostatecznie nigdy nie zostanie opłacona, możesz odzyskać odprowadzony VAT jako oninbare vordering, najpóźniej rok po terminie płatności.
Powiązane wpisy
Szukasz zleceń w Holandii?
Zarejestruj firmę na Fachura i zacznij dostawać zlecenia od polskich klientów z Twojej okolicy.
Pierwsze 3 zlecenia gratis na start